Key Difference – General Ledger vs Trial Balance
A preparação do razão geral e do balancete são duas ações primordiais no ciclo contábil que são necessárias para a preparação das demonstrações financeiras de final de ano. A principal diferença entre o razão geral e o balancete é que o razão geral é um conjunto de contas que contém transações detalhadas realizadas, enquanto o balancete é uma declaração que registra os saldos finais do razão geral.
O que é Razão Geral
A razão geral é o principal conjunto de contas onde são registradas todas as transações realizadas dentro do exercício financeiro. As informações no razão geral são derivadas do diário geral, que é um livro inicial para entrada de transações. A contabilidade geral contém todos os lançamentos de débito e crédito das transações e é separada por classes de ativos. (Ativos, passivos, patrimônio, receitas e despesas)
Ex. As contas de ativos individuais, como caixa, contas a receber, pagamentos antecipados, etc. serão registradas na classificação de ativos.
Para negócios de grande porte onde muitas transações são realizadas, pode não ser conveniente registrar todas as transações no razão geral devido ao alto volume. Nesse caso, as transações individuais são registradas em “razões subsidiárias” e os totais são transferidos para uma conta na contabilidade. Essa conta é chamada de "Conta de controle" e os tipos de conta que geralmente têm um alto nível de atividade são registrados aqui.
Figura_1: Exemplo de saldo do razão geral
O que é Balancete?
O balancete é uma planilha resumida que inclui todos os saldos contábeis em um determinado momento (geralmente o final do ano contábil) com a intenção de verificar a precisão matemática dos saldos contábeis. Todos os saldos devedores serão registrados em uma coluna e todos os saldos credores em outra.
Balance de avaliação fornece todos os saldos finais em um único documento de relance, portanto, é fácil de usar como uma ferramenta de referência. Também auxilia na divulgação de uma série de possíveis erros em caso de ocorrência e ajuda a identificar o tipo de lançamentos contábeis que devem ser lançados para corrigir os erros identificados.
Principais finalidades e usos de um balancete
Para usar como ferramenta de decisão para garantir a precisão matemática dos saldos contábeis
Se todas as transações de um período contábil forem registradas com precisão, a soma dos saldos devedores do balancete deve ser igual à soma dos saldos credores.
Para detectar e corrigir erros no registro de informações financeiras
Certos tipos de erros na contabilidade podem ser identificados através do balancete. Eles são,
- Erros de omissão parcial (Somente o lançamento a débito ou o lançamento a crédito é lançado nas contas)
- Erros de transporte (O saldo final é transportado incorretamente)
- Erros de casting (O total de uma conta é mais ou menos registrado)
Em caso de erro, o valor causador da diferença é depositado na 'conta suspensa' até que sejam corrigidos. Se o saldo devedor do balancete exceder o saldo credor, a diferença é creditada na conta provisória e, se o saldo credor for maior que o saldo devedor, a diferença é debitada na conta provisória. Uma vez identificados os erros, retificados e apurado o balancete, a conta suspensa é encerrada, pois o saldo não existe mais.
No entanto, as entradas a seguir não causarão discrepância no balancete.
- Erros de princípio (As entradas são lançadas no tipo incorreto de conta)
- Erros de omissão completa (Os lançamentos são completamente omitidos das contas)
- Erros de comissão (Uma entrada é postada no tipo correto de conta, mas na conta errada)
- Erros da entrada original (valor incorreto é lançado nas contas corretas)
- Erros de compensação (Entradas incorretas em duas ou mais contas se cancelam)
- Erros de estorno completo (o valor correto é lançado nas contas corretas, mas os débitos e créditos foram estornados)
Qual é a diferença entre General Ledger e Trial Balance?
General Ledger e Balancete |
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| O livro razão é um conjunto de contas que registra todas as transações. | Balance de teste é uma declaração resumida que reflete os saldos do razão geral. |
| Propósito | |
| O objetivo é registrar as entradas finais das transações. | O objetivo é verificar a precisão matemática dos saldos do razão geral. |
| Classificação da conta | |
| Isso é feito de acordo com a classe de contas | Não há classificação de contas. |
| Período de Tempo | |
| Isso registra as transações durante o ano contábil. | Este é preparado no último dia do ano contábil. |
Resumo – General Ledger vs Trial Balance
Embora o processo de contabilidade costumava ser muito demorado e caro, agora pode ser realizado com menos tempo e esforço com o uso de software de contabilidade automatizado. É importante entender a diferença entre razão geral e balancete com precisão, pois ambos representam etapas importantes na preparação das demonstrações financeiras de final de ano. Caso haja discrepâncias entre os saldos devedor e credor, elas devem ser investigadas e lançamentos corretivos devem ser lançados antes de se proceder à elaboração das demonstrações financeiras.
