Key Difference – Balancete vs Balancete Ajustado
O balancete e o balancete ajustado são dois documentos que fornecem um instantâneo de todos os saldos finais das contas contábeis. O balancete de avaliação e o balancete de avaliação ajustado são preparados para um único momento (por exemplo: em 31st dezembro de 2016). A principal diferença entre balancete e balancete ajustado é que o balancete ajustado é preparado após o ajuste para provisões de receitas, provisões de despesas, pagamentos antecipados e depreciação.
O que é Balancete
Um balancete é uma planilha resumida que inclui todos os saldos contábeis em um determinado momento. Todos os saldos devedores serão registrados em uma coluna com todos os saldos credores em outra. O principal objetivo de preparar um balancete é detectar a precisão matemática dos saldos contábeis.
Um balancete fornece todos os saldos finais em um único documento rapidamente; portanto, é fácil de usar como uma ferramenta de referência. Também auxilia na divulgação de uma série de possíveis erros em caso de ocorrência e ajuda a identificar quais lançamentos contábeis devem ser lançados para corrigir os erros identificados.
Os erros que afetam as discrepâncias no balancete são,
- Erros de omissão parcial - apenas a entrada de débito ou a entrada de crédito é lançada nas contas
- Erros de casting – o total de uma conta é mais ou menos gravado
- Erros de transporte - o saldo final é transportado incorretamente
No entanto, alguns erros não serão refletidos no balancete; portanto, mesmo que os balancetes sejam válidos, não se pode garantir que as contas financeiras sejam completamente precisas. Os erros a seguir não serão refletidos no balancete.
- Erros de principal na contabilidade – as entradas são lançadas no tipo incorreto de conta
- Erros de omissão na contabilidade – os lançamentos são completamente omitidos das contas
- Erros de comissão – uma entrada é postada no tipo correto de conta, mas na conta errada
- Compensação de erros – entradas incorretas em duas ou mais contas se cancelam
- Erros da entrada original – valor incorreto é lançado nas contas corretas
- Estorno completo das entradas – o valor correto é lançado nas contas corretas, mas os débitos e créditos foram estornados
Se for encontrada uma discrepância no balancete, a diferença que a causou deve ser investigada. Até que os erros sejam corrigidos, o valor é colocado na conta provisória. Se o saldo devedor do balancete exceder o saldo credor, a diferença será creditada na conta provisória e, se o saldo credor for maior que o saldo devedor, a diferença será debitada na conta provisória. Uma vez identificados os erros, retificados e apurado o balancete, a conta suspensa é encerrada, pois o saldo não existe mais. No entanto, em caso de existência de saldo adicional por não localização de erro, o respectivo saldo será apresentado como ativo (saldo devedor) ou passivo (saldo credor).
O que é Balancete de Avaliação Ajustado?
Balance de teste ajustado pode ser definido como “uma listagem das contas do razão geral e seus saldos de conta em um momento após o lançamento dos lançamentos de ajuste”. Assim, deve sempre ser elaborado após o balancete. O balancete ajustado inclui os seguintes lançamentos contábeis, que não estão incluídos no balancete.
Entradas em um balancete ajustado
Acumulação de receitas auferidas, mas ainda não registradas
Isso decorre de uma venda de um ativo onde a venda foi concluída, mas o cliente ainda não foi cobrado pelo mesmo.
Receita acumulada A/C Dr
Receita A/C Cr
ex.: Contas a receber, juros acumulados
Acumulação de despesas incorridas, mas ainda não contabilizadas
Esta é uma despesa registrada nas contas antes do pagamento ser feito.
Despesa A/C Dr
Despesa a pagar Cr
ex.: Juros a pagar, salários e vencimentos a pagar
Pré-pagamentos
Pré-pagamento é a liquidação de um pagamento antes da data de vencimento.
Despesas pré-pagas A/C Dr
Dinheiro A/C Cr
ex.: Aluguel pré-pago
Depreciação
A depreciação é uma despesa não caixa que é reconhecida para compensar a deterioração do ativo imobilizado para refletir a redução da vida útil econômica. Uma cobrança periódica será incorrida e essa cobrança dependerá do método usado para calcular a depreciação. O método da linha reta e o método do saldo de redução são os mais comumente usados no cálculo da depreciação.
O objetivo de criar um balancete ajustado é verificar a precisão matemática após os lançamentos de ajuste serem lançados nas contas da empresa. Após a preparação do balancete ajustado, os saldos financeiros são usados para criar as demonstrações financeiras.
Qual é a diferença entre o balancete e o balancete ajustado?
Balanço de Avaliação x Balanço de Avaliação Ajustado |
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| Um balancete é uma planilha resumida que inclui todos os saldos contábeis em um determinado momento. | Um balancete ajustado é “uma listagem das contas do razão geral e seus saldos de conta em um momento após o lançamento dos lançamentos de ajuste”. |
| Entradas | |
| Balance de avaliação exclui lançamentos relativos a despesas acumuladas, receitas acumuladas, pagamentos antecipados e depreciação. | O balancete ajustado inclui lançamentos relativos a despesas acumuladas, receitas acumuladas, pagamentos antecipados e depreciação. |
| Preparação | |
| O balancete deve ser preparado primeiro. | O balancete ajustado deve ser preparado após o balancete. |
