Diferença chave – TIN vs TAN
As regras e regulamentos para pagamentos de impostos devem ser eficazes por natureza, a fim de evitar a evasão fiscal. Os governos tentam continuamente melhorar as formas de cobrança de impostos de forma eficiente, uma vez que os pagamentos de impostos por pessoas físicas e jurídicas são a principal fonte de receita para os governos. TIN (Número de Identificação do Contribuinte) e TAN (Número da Conta de Dedução e Cobrança de Impostos) são dois desses identificadores para garantir a cobrança de impostos adequada na Índia. A principal diferença entre TIN e TAN é que TIN é um código numérico exclusivo de 11 dígitos emitido para fornecedores e revendedores que são responsáveis pelo pagamento de IVA, enquanto TAN é um código alfanumérico exclusivo de 10 dígitos emitido para indivíduos responsáveis pela dedução ou cobrança de impostos como um requisito obrigatório.
O que é TIN?
TIN (Número de Identificação do Contribuinte) é um código numérico exclusivo de 11 dígitos emitido para vendedores e revendedores que estão sujeitos ao pagamento de IVA (Imposto sobre Valor Agregado). O IVA é um tipo de imposto sobre o consumo exigível sempre que o valor é acrescentado na fase de produção e na venda final. O TIN também é conhecido como Número de IVA ou Número de Imposto sobre Vendas. O TIN é emitido pelo Departamento de Impostos Comerciais do respectivo estado ou território da união (UT), e os 2 primeiros dígitos do TIN são o código do estado emitido ou (código UT). Outros 9 dígitos do TIN diferem por governos estaduais.
Fabricantes, comerciantes e revendedores sujeitos ao pagamento de impostos devem mencionar o TIN em todas as transações de IVA e correspondência. Além disso, o TIN será aplicado para vendas feitas dentro de um estado ou entre dois ou mais estados. Os regulamentos para TIN estão atualmente sujeitos a alterações e, sob os novos regulamentos, não há diferença entre TIN e IVA, pois apenas um número é necessário para todos os tipos de vendas realizadas.
Figura 01: Códigos de estado para TIN
O que é TAN?
TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) é um código alfanumérico exclusivo de 10 dígitos emitido para indivíduos responsáveis pela dedução ou cobrança de impostos como requisito obrigatório. O TAN é emitido pelo Departamento de Imposto de Renda sob a seção 192A da Lei do Imposto de Renda de 1961. O principal objetivo do TAN é simplificar a dedução e cobrança do imposto na fonte. A estrutura de um TAN consiste em 4 letras para os 4 primeiros caracteres, 5 numerais para os 5 caracteres subsequentes e uma letra para o último caractere.
Além disso, conforme especificado no artigo 203A do mesmo ato, é obrigatória a cotação da TAN em todas as declarações de imposto retido na fonte (TDS). O TDS é um meio de cobrança de impostos indiretos pelas autoridades indianas de acordo com a Lei do Imposto de Renda de 1961. Uma multa de Rs 10.000 é paga em caso de não solicitação do TAN, bem como por falha em citá-lo nos documentos de devolução do TDS.
Qual é a diferença entre TIN e TAN?
TIN vs TAN |
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| TIN é um código numérico exclusivo de 11 dígitos emitido para fornecedores e revendedores sujeitos ao pagamento de IVA. | TAN é um código alfanumérico exclusivo de 10 dígitos emitido para indivíduos responsáveis pela dedução ou cobrança de impostos como requisito obrigatório. |
| Propósito | |
| O objetivo do TIN é rastrear atividades relacionadas ao IVA no país. | O objetivo do TAN é simplificar a dedução e cobrança do imposto na fonte. |
| Emitido por | |
| TIN é emitido pelo Departamento de Impostos Comerciais do respectivo estado. | TAN é emitido pelo Departamento de Imposto de Renda sob a seção 192A da Lei de Imposto de Renda de 1961. |
| Propriedade de | |
| TIN deve ser de propriedade de qualquer fornecedor responsável pelo pagamento do IVA. | TAN é propriedade de todos os indivíduos/entidades que têm de deduzir ou recolher impostos na fonte. |
Resumo – TIN vs TAN
A diferença entre TIN e TAN é que o TIN é emitido para rastrear as atividades relacionadas ao IVA no país, enquanto o TAN é usado para simplificar a dedução e cobrança do imposto na fonte. Eles também variam em relação às estruturas do código e autoridade de emissão. Códigos de identificação exclusivos, como TIN e TAN, tornaram o cálculo e a cobrança de impostos convenientes para as autoridades e tornaram o sistema tributário eficiente e fácil de gerenciar.
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