Key Difference – Ganhos de Capital de Curto Prazo vs Longo Prazo
Ganhos de capital são aumentos no valor dos ativos de capital além do preço de compra. Esse aumento de valor é baseado na demanda e oferta do ativo. Se houver um mercado bem estabelecido para o ativo, há um preço de mercado prontamente disponível que está sujeito a flutuações. A principal diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo é que ganhos de capital de curto prazo são obtidos pela venda ou troca de ativos de capital mantidos por um ano ou menos, enquanto ganhos de capital de longo prazo são os ganhos resultantes da venda ou troca de ativos de capital mantidos por mais de um ano.
O que são ganhos de capital de curto prazo?
Um ganho de capital de curto prazo é um ganho realizado pela venda ou troca de um ativo de capital que foi mantido por um período de um ano ou menos.
Ex: Um investidor subscreveu 200 ações da SDF Company em 25.01.2016 por um preço de $ 15 por ação. Ele vende as ações em 20.11.2016, quando o preço por ação aumentou para US$ 19. Assim, o ganho de capital será, Ganho de capital=(200 $19)-(200 $15)=$800
Ganho de capital em porcentagem=$ 800/ $ 3.000 100=26,6%
Uma das implicações mais importantes que devem ser consideradas em relação aos ganhos de capital são as alíquotas de impostos. Os ganhos de curto prazo são tributados à taxa marginal de imposto do contribuinte (valor do imposto a pagar sobre uma unidade adicional de renda onde o valor do imposto aumenta à medida que a renda aumenta). Esse tipo de imposto é conhecido como "imposto sobre ganhos de capital".
Os ativos de capital também podem sofrer perdas de curto prazo. Em tal circunstância, uma perda pode ser compensada com um ganho de curto prazo e o resultado líquido entrará em vigor para pagamento de impostos. Uma perda de capital tributável é limitada a US$ 3.000 para contribuintes solteiros e US$ 1.500 para contribuintes casados.
O que são ganhos de capital de longo prazo?
Ganhos de capital de longo prazo são realizados pela venda ou troca de um ativo de capital que foi mantido por um período superior a um ano. Continuando do mesmo exemplo, Ex: Suponha que o investidor acima detenha as ações por 7 anos. Dentro do período de 10 anos, o valor das ações flutuou para cima e para baixo e, em geral, o valor aumentou para $ 27 por ação. Assim, o ganho de capital será, Ganho de capital=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Ganho de capital em porcentagem=$ 2.400/ $ 3.000 100=80%
Os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa favorável em comparação com a renda ordinária e os ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de capital de longo prazo também são tributados à alíquota marginal. A porcentagem de imposto a pagar de acordo com a alíquota marginal de imposto é mostrada na tabela abaixo.
| Taxa de imposto marginal | Taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Como em ganhos de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo também podem ser usados para compensar perdas de capital de longo prazo. Além disso, os investidores também podem reivindicar perdas de capital de curto prazo contra ganhos de capital de longo prazo.
Ex: Um investidor tem um ganho de capital de longo prazo de $ 50.000 e uma perda de capital de curto prazo de $ 3.000. Assim, ele só precisa informar a diferença de $ 47.000 para fins fiscais.
Figura 1: Os ganhos de capital estão sujeitos a flutuações
Qual é a diferença entre Ganhos de Capital de Curto Prazo e Longo Prazo?
Ganhos de Capital de Curto Prazo x Longo Prazo |
|
| Os ganhos de capital de curto prazo são obtidos pela venda ou troca de bens de capital mantidos por um ano ou menos. | Ganhos de capital de longo prazo são os ganhos resultantes da venda ou troca de ativos de capital mantidos por mais de um ano. |
| Alíquotas | |
| As taxas de imposto para ganhos de capital de curto prazo são mais altas do que os ganhos de capital de longo prazo. | Os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa em comparação com os ganhos de capital de curto prazo. |
| Tipo de Ativos | |
| Ganhos de capital de curto prazo geralmente são obtidos por meio da venda ou troca de ações. | Os ganhos de capital de longo prazo geralmente são obtidos pela venda ou troca de ativos de longo prazo, como imóveis. |
Resumo- Ganhos de Capital de Curto Prazo vs Longo Prazo
A diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo depende principalmente do período de tempo em que são mantidos antes da venda ou troca. Além da diferença com o período de tempo, sua estrutura e natureza são muito semelhantes entre si. Ambos são tributados à alíquota marginal e as perdas de capital podem ser reivindicadas contra ganhos de capital. Quanto mais tempo os ativos são mantidos, maior o risco de flutuações de valor. Esta é a razão pela qual os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa em comparação com os ganhos de capital de curto prazo.
