Diferença Chave – Contas a Receber vs Notas a Receber
A principal diferença entre contas a receber e notas a receber é que as contas a receber são os fundos devidos pelos clientes, enquanto as notas a receber são uma promessa por escrito de um fornecedor concordando em pagar uma quantia em dinheiro no futuro. Esses são dois tipos principais de recebíveis para uma empresa e serão registrados como ativos no balanço patrimonial. Contas a receber e títulos a receber desempenham um papel importante na decisão da posição de liquidez na empresa.
O que é Contas a Receber?
As contas a receber surgem quando a empresa realizou vendas a prazo e os clientes ainda não liquidaram os valores. As contas a receber são geralmente consideradas como o ativo circulante mais importante após o caixa e equivalentes de caixa quando a liquidez é considerada. Dois importantes índices de liquidez podem ser calculados usando os valores das contas a receber da seguinte forma.
Dias de contas a receber
O número de dias em que as vendas a crédito estão pendentes pode ser calculado usando a seguinte fórmula. Quanto maior o número de dias, isso indica possíveis problemas de fluxo de caixa, pois os clientes demoram mais para pagar.
Dias de Contas a Receber=Contas a Receber / Total de Vendas a CréditoNúmero de Dias
Faturamento de Contas a Receber
Giro de contas a receber é o número de vezes por ano que uma empresa cobra suas contas a receber. Esse índice avalia a capacidade de uma empresa de emitir crédito para seus clientes e coletar fundos deles com eficiência.
Faturamento de Contas a Receber=Total de Vendas a Crédito / Contas a Receber
Quanto mais tempo os clientes levam para liquidar as dívidas, aumenta a possibilidade de inadimplência (não pagamento dos fundos devidos). Assim, é vital que as empresas monitorem continuamente as contas a receber. A análise de contas a receber por antiguidade é um importante relatório elaborado que indica o valor não liquidado de cada cliente e há quanto tempo eles estão em aberto. Isso indicará qualquer violação dos termos de crédito, se houver.
O que é Notas a Receber?
Notas a receber refere-se a um ativo de um banco, empresa ou outra organização que detém uma nota promissória escrita de outra parte. Nessa situação, a empresa que concede crédito contra uma nota a receber é chamada de 'beneficiário' da nota e contabilizaria esse valor como nota a receber, enquanto o cliente que deve pagar contra essa nota é chamado de 'emitente' da nota. O emitente contabiliza o valor como uma nota a pagar. O valor de face da nota é o valor oferecido como empréstimo. Notas a receber carregam juros; assim, quando o vencimento se aproximar, poderá ser prorrogado caso a empresa deseje acumular mais juros.
Ex. A ADF Company empresta $ 25.250 a um dos fornecedores onde o fornecedor concordou em pagar o valor assinando uma promessa por escrito.
Notas a receber podem ser de curto ou longo prazo. Se os títulos forem pagos dentro do exercício contábil atual, serão classificados como títulos a receber de curto prazo ou 'títulos atuais' e, se forem liquidados após o exercício contábil atual, serão classificados como títulos a receber de longo prazo ou 'notas não atuais'.
Figura 1: Nota promissória é um documento legal assinado com uma promessa por escrito de pagar uma quantia declarada a uma pessoa especificada em uma data especificada ou sob demanda.
Qual é a diferença entre Contas a Receber e Notas a Receber?
Contas a receber vs Notas a receber |
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| Contas a receber são os fundos devidos pelos clientes. | Notas a receber é uma promessa por escrito de um fornecedor concordando em pagar uma quantia em dinheiro no futuro. |
| Período de Tempo | |
| Contas a receber é um ativo de curto prazo. | Notas a receber podem ser de curto ou longo prazo. |
| Implicações Legais | |
| As contas a receber não envolvem um documento juridicamente vinculativo. | Notas a Receber envolve uma nota promissória (um documento de valor legal). |
| Juros | |
| Os juros não incidem sobre contas a receber. | Notas a receber cobram juros. |
Resumo – Contas a Receber x Notas a Receber
Tanto contas a receber quanto títulos a receber são vitais para as organizações, especialmente do ponto de vista da liquidez. A diferença entre contas a receber e títulos a receber é decidida principalmente com base na capacidade de receber juros e na disponibilidade de um documento juridicamente vinculativo. O risco de inadimplência das notas a receber é muito menor devido ao status legal envolvido, enquanto a exigência de celebração de um contrato legal pode muitas vezes depender da soma do crédito concedido e do relacionamento que a empresa tem com os clientes.
