Diferença Chave – Fluxo de Caixa vs Demonstração do Fluxo de Fundo
A disponibilidade de caixa/fundos é um aspecto vital para a sobrevivência rotineira do negócio. A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do fluxo de fundos são duas demonstrações-chave preparadas pelas empresas. No entanto, essas duas declarações costumam ser confundidas, pois o objetivo de ambas é demonstrar a disponibilidade de caixa/fundos na organização. A principal diferença entre a demonstração de fluxo de caixa e a demonstração de fluxo de fundos é que a demonstração de fluxo de caixa é uma demonstração que registra as entradas e saídas de caixa de um ano financeiro, enquanto a demonstração de fluxo de fundos é uma demonstração usada para avaliar a mudança na posição financeira de uma empresa entre dois períodos contábeis que mostra a entrada e saída de fundos.
O que é uma Demonstração de Fluxo de Caixa?
Declaração de fluxo de caixa é uma declaração que registra as entradas e saídas de caixa de um ano financeiro. O caixa é um dos ativos mais importantes para uma empresa para o bom fluxo das operações de rotina e é o mais líquido. A liquidez é vital tanto para a sobrevivência quanto para a lucratividade de longo prazo do negócio. As transações na demonstração do fluxo de caixa são registradas mediante recebimento ou pagamento em dinheiro, ou seja, em regime de caixa.
Existem 3 tipos principais de atividades registradas na demonstração do fluxo de caixa
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
Esta seção registra o caixa resultante das atividades operacionais de rotina.
Ex. Venda de mercadorias, dinheiro recebido de devedores
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
Caixa resultante da compra ou venda de ativos são registrados como atividades de investimento.
Ex. Caixa recebido da venda de instalações e equipamentos, empréstimos de curto prazo
Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento
Nesta seção do demonstrativo são registradas as entradas e saídas de caixa recebidas dos investidores.
Ex. Juros pagos sobre empréstimo, dividendos pagos
A seguir está o formato da demonstração do fluxo de caixa.
Uma vez identificado o saldo de caixa, a empresa pode tomar decisões quanto à gestão do caixa. Se houver um superávit de caixa (saldo de caixa positivo), os investimentos de curto prazo podem ser considerados para gerar uma renda extra. Se houver um déficit de caixa (saldo de caixa negativo), é necessário considerar a possibilidade de escavar fundos para continuar as operações de maneira tranquila.
O que é uma Demonstração de Fluxo de Fundos?
Declaração de fluxo de fundos é uma declaração usada para avaliar a mudança na posição financeira de uma empresa entre dois períodos contábeis que mostra a entrada e saída de fundos. Esta declaração é preparada em regime de competência e registra as fontes e aplicações dos fundos.
Fontes
Refere-se às entradas de fundos para a organização.
Ex. emissão de ações, venda de imobilizado
Aplicativos
As inscrições incluem as saídas de fundos da organização.
Ex. Resgate de ações, compra de ativos fixos
Ao contrário do demonstrativo de fluxo de caixa, o demonstrativo de fluxo de fundos não faz parte dos demonstrativos financeiros publicados; portanto, são preparados principalmente para fins internos. Ele exibe a situação financeira de uma organização e funciona como uma ferramenta útil de comparação entre dois períodos contábeis. Também auxilia no entendimento da variabilidade dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa.
Qual é a diferença entre Fluxo de Caixa e Demonstrativo de Fluxo de Fundo?
Declaração de Fluxo de Caixa vs Demonstração de Fluxo de Fundo |
|
| Declaração de fluxo de caixa é uma declaração que registra as entradas e saídas de caixa de um exercício financeiro. | Declaração de fluxo de fundos é uma declaração usada para avaliar a mudança na posição financeira de uma empresa entre dois períodos contábeis que mostra a entrada e saída de fundos. |
| Base da Contabilidade | |
| Os registros das transações são realizados em regime de caixa na demonstração do fluxo de caixa. | O registro das transações é realizado pelo regime de competência no demonstrativo de fluxo de fundos. |
| Componentes | |
| As entradas e saídas de caixa são relatadas na demonstração do fluxo de caixa. | Declaração de fluxo de fundos informa as fontes e aplicações de fundos. |
| Usar | |
| A demonstração do fluxo de caixa é uma demonstração financeira publicada, portanto, é usada por várias partes interessadas externas. | A demonstração do fluxo de fundos é preparada para fins internos, como usada principalmente pelos gerentes. |
Resumo – Demonstrativo de fluxo de caixa x Demonstrativo de fluxo de fundos
A diferença entre o fluxo de caixa e a demonstração do fluxo de fundos depende principalmente dos componentes associados a cada demonstração. A demonstração do fluxo de caixa registra as entradas e saídas de caixa, enquanto a demonstração do fluxo de fundos informa as fontes e aplicações de fundos. Essas declarações são uma indicação da posição de caixa e da situação financeira da organização, respectivamente. A posição líquida de caixa e a posição do fundo tornam-se vitais para todos os tipos de organizações para planejar futuras atividades operacionais e de investimento.
