Diferença Chave - Saldo do Livro Caixa vs Saldo do Extrato Bancário
O saldo de caixa no banco de uma empresa e o saldo de caixa mantido no livro caixa da empresa geralmente não coincidem devido a vários fatores. Assim, as empresas são obrigadas a realizar a conciliação bancária que mostra a diferença entre o saldo de caixa na conta de caixa da empresa e o saldo de caixa de acordo com seu extrato bancário. A principal diferença entre o saldo do livro caixa e o saldo do extrato bancário é que o saldo do livro caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro caixa da empresa, enquanto o saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros bancários.
O que é Saldo do Livro Caixa?
Saldo do livro caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro caixa da empresa. As transações a seguir geralmente são incluídas no livro caixa, mas não no extrato bancário, resultando em uma discrepância.
Depósitos em trânsito
São depósitos enviados pela empresa ao banco, mas que não foram recebidos pelo banco antes da emissão do extrato bancário.
Cheques pendentes
Cheques em aberto referem-se aos cheques emitidos pela empresa mas não apresentados ou compensados antes da emissão do extrato bancário.
Figura 01: Extrato de Conciliação Bancária
A imagem acima é de um formulário de reconciliação bancária. As empresas realizam a reconciliação bancária para combinar o saldo de caixa na conta de caixa da empresa e o saldo de caixa de acordo com seu extrato bancário.
O que é Saldo do Extrato Bancário?
Saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros bancários. Taxas de serviço, receitas de juros e cheques NSF (Fundos Não Suficientes) são lançamentos que resultam em discrepância, uma vez que são registrados no extrato bancário, mas não incluídos no livro caixa.
Taxas de Serviço
As taxas de serviço são taxas deduzidas pelo banco. A empresa só saberá dessas cobranças quando receber o extrato bancário.
Receita de Juros
Se a receita de juros tiver sido auferida pela empresa em sua conta bancária, ela geralmente não é lançada na conta de caixa da empresa antes da emissão do extrato bancário.
Cheques NSF
Os cheques NSF são depositados pela empresa na conta bancária; no entanto, o banco não pode prosseguir com os pagamentos, pois o saldo na conta da empresa é insuficiente.
Ex. O saldo do livro caixa e o saldo do extrato bancário da PQR Ltd. em 31.12.2016 é de $ 42.568 e $ 41.478, respectivamente. Considere as seguintes informações.
- Depósito de $ 210 em 30.12.2016 não está refletido no extrato bancário.
- Um cheque emitido para o cliente HIJ no valor de $ 960 ainda está pendente.
- Uma taxa de serviço de $ 100 é cobrada como uma taxa bancária.
- A receita de juros auferida durante o mês de janeiro é de $ 465.
- Um cheque no valor de $ 575 foi devolvido pelo banco devido à insuficiência de fundos (cheque NSF).
O extrato de reconciliação bancária da PQR Ltd é mostrado abaixo.
Qual é a diferença entre o saldo do livro caixa e o saldo do extrato bancário?
Saldo do Livro Caixa x Saldo do Extrato Bancário |
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| Saldo do livro caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro caixa da empresa. | Saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros bancários. |
| Natureza | |
| Saldo do livro caixa inclui transações que não estão incluídas no saldo bancário. | Saldo do extrato bancário inclui transações que não estão incluídas no saldo de caixa. |
| Transações | |
| Depósitos em trânsito e cheques em aberto são exemplos de transações registradas no saldo de caixa, mas não no saldo bancário. | Exemplos de transações incluídas no saldo bancário, mas não no saldo de caixa, incluem taxas de serviço, juros e cheques NSF. |
Resumo – Saldo do Livro Caixa vs Saldo do Extrato Bancário
A diferença entre o saldo do livro caixa e os resultados do saldo do extrato bancário devido a certas transações terem sido registradas pela empresa ou pelo banco. Tais discrepâncias são regularmente notadas devido a defasagens no processamento das transações e ao desconhecimento de determinados encargos debitados na conta da empresa pelo banco. Essas discrepâncias devem ser reconciliadas através da preparação de um extrato bancário.
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