Diferença chave – Análise de tendências vs Análise comparativa
Tendência e análise comparativa são dois tipos principais de métodos de análise usados para estudar o desempenho do ano financeiro atual e planejar o orçamento do próximo ano financeiro usando demonstrações financeiras. A principal diferença entre a análise de tendência e a análise comparativa é que a análise de tendência é um procedimento na análise financeira em que os valores nas demonstrações financeiras durante um determinado período de tempo são comparados linha a linha para tomar decisões relacionadas, enquanto a análise comparativa é o método que compara a demonstração financeira do ano corrente com as demonstrações do período anterior ou com a demonstração de outra empresa.
O que é Análise de Tendências?
Uma análise de tendência, também conhecida como 'análise horizontal', é um procedimento em análise financeira em que os valores de informações financeiras em um determinado período de tempo são comparados linha por linha para tomar decisões relacionadas.
Ex. O lucro líquido da ABC Company nos últimos 5 anos é o seguinte.
A análise de tendências envolve a comparação horizontal dos resultados financeiros linha por linha. Isso ajuda a entender como os resultados mudaram de um período financeiro para outro. Os resultados na análise de tendências podem ser interpretados das seguintes maneiras.
Em termos absolutos
De 2015 a 2016, o lucro líquido aumentou em US$ 386 milhões (US$ 4, 656 milhões - US$ 4, 270 milhões)
Em porcentagem
De 2015 a 2016, o lucro líquido aumentou 9% (US$ 386 milhões/US$ 4, 270 milhões 100)
Em forma gráfica
A análise de tendências pode ser representada em um gráfico para mostrar a linha de tendência, de modo que seja conveniente para os tomadores de decisão entenderem rapidamente o desempenho geral da empresa.
Figura 1: Linha de tendência para comparação de resultados financeiros
O que é Análise Comparativa?
Análise comparativa é o método que compara a demonstração financeira do ano corrente com as demonstrações do período anterior ou com a demonstração de outra empresa. Os gerentes e analistas de negócios usam a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa para fins comparativos. A análise comparativa pode ser uma análise horizontal ou uma análise vertical (método de análise de demonstrações financeiras em que cada item de linha é listado como uma porcentagem de outro item para conduzir a tomada de decisões úteis).
O aspecto mais importante de uma análise comparativa é o cálculo do índice utilizando as informações das demonstrações financeiras. Os índices podem ser comparados com os índices dos anos anteriores, bem como com os padrões da indústria.
Ex. Nos setores em que muitas transações comerciais são realizadas a crédito, o índice de contas a receber pode ser superior à média, no entanto, isso é aceitável devido à natureza do setor.
Qual é a diferença entre Análise de Tendência e Análise Comparativa?
Análise de Tendência x Análise Comparativa |
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| Análise de tendências é um procedimento em análise financeira em que os valores das demonstrações financeiras em um determinado período de tempo são comparados linha a linha para tomar decisões relacionadas. | Análise comparativa é o método que compara a demonstração financeira do ano corrente com as demonstrações do período anterior ou com a demonstração de outra empresa. |
| Tipo de Análise | |
| A análise de tendências é uma análise horizontal. | A análise comparativa pode ser uma análise horizontal ou uma análise vertical. |
| Utilidade | |
| A análise de tendências torna-se mais útil ao comparar os resultados da empresa com os exercícios anteriores. | A análise comparativa pode ser usada para comparar os resultados da empresa com períodos financeiros anteriores, bem como com outras empresas semelhantes. |
Resumo- Análise de Tendências x Análise Comparativa
A diferença entre análise de tendência e análise comparativa depende da forma como as informações financeiras dos demonstrativos são extraídas para a tomada de decisão. A análise de tendências compara as informações financeiras ao longo do tempo, adotando um método linha a linha em que a administração tenta entender o movimento geral na linha de tendência. A análise comparativa tem como foco a realização de comparações de índices calculados com base em informações financeiras. Ambos os métodos são conduzidos usando as mesmas demonstrações financeiras, e ambos são igualmente importantes para a tomada de decisões que afetam a empresa de forma informada. Deve ser dedicado tempo suficiente para a análise adequada das informações financeiras para uma tomada de decisão eficaz.
